Om tilpasning til administrative retningslinjer om minimumsbeskatningsreglerne m.v.

Resume

Formålet med lovforslaget er for det første at gennemføre OECD’s administrative retningslinjer fra juni 2024 og januar 2025 vedrørende minimumsbeskatningsreglerne. Disse retningslinjer stiller krav til de nationale gennemførelsesregler, som på visse punkter vurderes at burde fremgå af minimumsbeskatningslovens ordlyd. Derudover foreslås bl.a. en række ændringer af minimumsbeskatningsloven og selskabsskattelovens regler om international sambeskatning med henblik på, at samspillet mellem de to regelsæt ikke medfører utilsigtede skattemæssige konsekvenser. Der foreslås desuden en række lempelser vedrørende bl.a. afgrænsningen af de skattepligtige, der har pligt til at udarbejde transfer pricing-dokumentation. Der foreslås desuden regler, der tager højde for OECD’s rapport fra februar 2024 (beløb B rapporten) om forenkling af fastsættelsen af armslængdepriser på visse distributionstransaktioner, særligt i såkaldte lavkapacitetslande. For at imødegå skatteplanlægning følger lovforslaget derudover op på en early warning fra Skattestyrelsen om manglende hjemmel til indeholdelse af renteskat. Der foreslås bl.a. ændringer af reglerne om indeholdelsespligt af renteskat og royaltyskat med henblik på at sikre, at der sker indeholdelse af royaltyskat og renteskat. Der foreslås endvidere bl.a. justeringer af selskabsskattelovens § 2 C om omkvalifikation af transparente enheder og en ændring af listen over lande omfattet af reglerne om defensive foranstaltninger . Der foreslås endvidere en ændring af lov om kollektiv forvaltning af ophavsret for at skabe hjemmel til, at kulturministeren kan bemyndige Copydan Verdens TV til at varetage udbetaling af statsligt tilskud til rettighedshavere som følge af, at forvaltningsorganisationer fremadrettet skal pålægge moms, når de meddeler licenser til ophavsretsbeskyttede værker. Loven foreslås at træde i kraft den 1. juli 2025. Ændringerne af minimumsbeskatningsloven foreslås indført med virkning for regnskabsår, der påbegyndes den 31. december 2023 eller senere, hvilket svarer til den dato, hvorfra minimumsbeskatningsreglerne i øvrigt har virkning.